税改13大重点喜忧难料 美媒称或致税制瘫痪

 

国会参众两院陆续通过税改法案，但洛杉矶时报社论指出，新税改法案的减税措施是裹上糖衣的毒药，将使赤字激增、经费删减难以避免，即使减税的效果在截止前也将因通货膨胀日益减弱，以致联邦政府财政沉疴会更加恶化；纽约客杂志则指出，改革后的税法提供更多诈欺漏洞，最终可能致使税制瘫痪。

洛时社论说，税改法案一旦实施将带来成堆问题，但其中几项最为显著。一是该法案预料将使未来十年的国债增加1兆元以上，实际的税收减少却可能更高，因为该法案拟议人将许多减税措施列为暂时性，以便让成本降低，他们很清楚，国会未来将会极力阻扰延续这些减税，其结果是该法案赢家的利益，得由其他人的损失来换取。

洛时说，最大输家将是贫民和老人的联邦福利，因为共和党预期将会大力推动这些福利经费的删减。联邦医疗计画如联邦医疗保险（Medicare）、医疗补助计画（Medicaid） 的支出不断增加，已成为华府面临的长期挑战，而税收减少只会使该计画入不敷出的情况更难改善。

即使不论该法案对社会福利的冲击，该法案的不公平昭然若揭。首先是富人的减税幅度比中产和低收入阶级大得多。住在高税率如加州、纽约州的居民，因丧失部分重大抵税扣减，将得承受加倍的税赋负担。

另外，遭遇天灾和意外、盗窃的纳税人，也将面临更悽惨的命运。目前碰到上述天灾人祸的纳税人若无相关保险，可在所得中扣减损失金额，然而税改法案只容许列为联邦灾区的居民，得以申报这项扣减。

同时，该税改法案包含与税务政策无关的措施，亦即欧记健保的关键法条—“美国成人都必须购买健保，否则受罚”将被废除。洛时认为此举将使数百万人不买健保。

3分钟让你搞清楚 税改13大重点



参众两院共和党获共识定槌的税改法全名为“减税和就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)，堪称美国自1986年以来最大规模的税改，也是川普上任一年以来第一次的立法胜利。

妥协修正后影响纳税人的主要重点如下:

1. 个人所得税最高税率设定在37%，低于目前的39.6%，税率仍依年所得保持七种 :  10, 12, 22, 24, 32, 35 和37 ，符合最高税率课征标准的年收入(夫妻共同报税)由目前的100万调降为60万。2026年自动失效。

2. 标准扣除额(Standard deduction)大幅提高。约有七成纳税人利用的标准扣除额，目前个人6350元、夫妻联合报税12700元，新税法将个人标准扣除额提高至12000元，夫妻24000元。2026年自动失效。

3. 个人免税额(personal exemption)取消。新税法终结原来每人4050元的个人免税额。

4. 州与地方税扣减设定1万元的上限。新税法将终止目前无上限的州、地方所得税、销售税、房地产税的联邦报税扣减，新法规定，州、地方所得税、销售税、房地产税总和，最多只能扣减1万元。

5. 儿童抵税额从目前每孩童1000元提高至2000元，凡家庭年收入低于40万者都符合。2000元抵税额的最高退税金额从目前1100元提高至1400元。收养子女的13570元抵税额保持不变。此条款2026年自动失效。

6. 新申请的主要与第二住宅房屋贷款的利息支出扣减额，从目前的100万元降低至75万元，原有之房贷不受影响。

7. 2018、2019年保险公司支付除外的医药费开支，若超过“调整后总收入”（Adjusted Gross Income）的7.5%，可允许扣减。2020年开始，7.5%拉高至10%。

8. 废除欧记健保的个人强制保险罚款条款。

9. 自住不动产交易利得免税部分，目前税法规定是5年内住满两年可豁免前25万(夫妻共50万)的利得税(capital gain tax)，新税法则更改为8年内住满5年才得享受此赋税优惠。

10. 让超级富豪难以避税而设计的“替代性最低税”(Alternative Minimum Tax，简称A.M.T.)，对企业体，在新税法中将被废除；个人纳税人部分，则增加AMT可被豁免纳税的金额。

11. 目前税法规范遗产总值超过550万部分才需课税，新税法将550万提高至1100万(夫妻联合报税)。

12. 公司税将从目前的35%降为21%，2018年元月1日起生效。

13. (与税法无关的附带条款)允许阿拉斯加国家野生动物保育区开始钻油。