详解新政策：帮子女担保买房的人现在必须向CRA申报

在加拿大，代持信托(bare trust)十分常见。例如，父母和孩子开设一个联名银行账户，或者作为联合签署人签了一项房贷，则属于“代持信托”(bare trust)协议的一部分。

今年报税季，加拿大人将首次为代持信托提交税务申报。如果未能在4月2日截止日期前提交，可能会面临严重的罚款。

常见的代持信托安排

有的人不想让别人知道其拥有某些财产，在登记财产的所有权时，用了别人的名字。这样其他人查询就无法看到真正的持有人;这就是别人替你「代持」。

代持信托与其他信托账户的区别在于前者的受托人对受益人资产没有决策权。受托人仅根据受益人的指示行事。

代持信托是一种非实名信托，从前代持信托的受托人不必报税，而是由受益人申报资产所产生的收入和增值，但现在，受托人也要向税务局申报了。

根据加拿大税务局的定义，代持信托安排的示例包括：

父母或祖父母为未成年子女开立的金融账户

任何联名银行账户：例如，成年子女与老年父母之间的账户

父母为子女共同签署的房贷

关于房贷的代持信托

为了使共同签署的房贷算作代持信托协议，金融机构要求将父母列入产权证书。

越来越多的加拿大人可能属于这类为子女或孙子女共同签署房贷的人群，因为年轻人的工资持续难以跟上生活成本和购房成本的上涨。特别是在疫情之后，没有家庭资助的人很难成为业主。

Royal LePage在2023年8月对500多名受访者进行的一项网络调查显示，目前有6%的业主与除配偶以外的人共同拥有房产。只有44%的受访者表示他们与产权证书上的其他业主同住。

代持信托罚款

当前，加拿大税务居民需要为2023年度的代持信托提交T3信托所得税和信息申报表，申报截止日期是4月2日。

如果加拿大人未在截止日期前提交代持信托申报，他们可能会面临多项费用或罚款。通常，延迟申报的罚款是每天$25元，最低罚款为$100元，最高为$2500元——具体金额取$2500元或信托财产的5%中的较大金额，没有上限。

不过，加拿大税务局本周宣布，由于人们对新的代持信托规则不熟悉，所以可能网开一面，减免罚款，仅追究严重的故意疏忽案件。

代持信托如何申报

需要注意的是，低于$5万元的信托不需提交T3表格。

第一步是获取信托识别号。在加拿大税务局的网站上有一个申请流程，然后就能够进行电子申报。

另外，你需要提交一份T3信托所得税及信息申报表(T3申报表)和15号表格(信托受益所有权信息)，后者需要列出所有的有益所有者和受托人。

加拿大税务局提供了关于提交T3信托申报的逐步指南：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4013/t3-trust-guide.html