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据 Financial Post 6 月 2 日报道，作为一名税务专业人士，本文作者（Kim Moody）坦言自己并不为每年报税的"仪式"辩护，因为这已成为一种不得不接受、但几乎对谁都没好处的负担。尤其是在会计师短缺和税制日益复杂的背景下，多数人宁愿去看牙医，也不愿自己完成报税。 图片来源：Pexels，作者：Nataliya Vaitkevich 苏格兰经济学家亚当·斯密在 1776 年的《国富论》中提出了良好税制的四项原则：公平、确定、便利和高效。作者认为，加拿大税制在这四项上都存在明显问题，尤其是在便利性方面表现最差——税收征缴应以纳税人最便捷的方式进行，但加拿大的税制在这一点上尤为失败。 让事务简单的纳税人花时间和金钱去买软件或请人报税，几乎没有政策上的合理性。大多数税务从业者对此也持同样看法。 然而，加拿大通过税制发放的现金福利（如牛奶金、GST 退税等），只发放给完成申报的人。这意味着不报税的人——往往是最难承受经济压力的人——会因此错失福利。帮助他们避开报税迷宫，是一件真正有益的事。 正因如此，作者多年来一直倡导自动报税。像英国等其他国家，几十年来已让大部分纳税人无需报税。加拿大此前只有极少人使用的 Simple File 计划及其前身，与真正的自动报税相去甚远。 因此，当联邦政府去年 11 月预算案中宣布将推进自动报税时，作者感到欣慰。但细节才是关键，这些细节在上月出台的 C-31 法案中浮出水面。根据新法案，加拿大税务局（CRA）首次被允许代表个人准备并申报税表，这种做法在术语上被称为“视作申报”。 符合资格的人需满足以下条件：必须在世（去世者不适用）、全年为加拿大居民、无需缴税（因此不会因逾期申报受到处罚，因为逾期罚款基于应缴税额计算）、所有收入均以信息单方式上报 CRA，并且在过去三年中至少有一年未申报。符合条件的人会收到 CRA 通知，有 90 天时间复查或选择退出。如果未作回应，CRA 将为其申报。 但立法方案存在明显缺陷。例如，90 天的回复窗口对于一向不积极报税的人来说太短，应延长至 180 天左右。 拟议的 150(1.6) 条款规定，纳税人未在 90 天内指出错误，将被视为“个人陈述失实”。这意味着原本就是自动报税目标群体的低收入、不报税者，如果忽略 CRA 的信件，可能会被认定为申报失实，导致该年度可以被无限期复查。 而这一开放性却是单向的：同样的纳税人若因自动报税而少拿了福利，却没有等同的追溯期，只能在法案 152(4.2) 条款下向联邦税务部长申请豁免，且仅限 10 年内且是否批准全凭部长裁量。换言之，政府可随时复查，纳税人却有时限。 还有居住身份的问题。法案要求全年为加拿大税务居民，但 CRA 并不能从信息单中直接判断。例如有人年中移民离境，离境前的收入信息单仍会寄到 CRA，但并没有标记其离开，结果 CRA 会自动为其申报全年居民税表，导致其拿到本不应享有的福利，而政府往往难以追回。 上述问题虽可修正，但更深层次的障碍难以解决。加拿大自动报税的适用范围，在结构上极其有限，根本原因就在于税制的复杂性，这也动摇了经济学家亚当·斯密，所强调的确定性原则。 根据 C.D. Howe Institute 的研究，只有约三分之一的报税表足够简单，CRA 可以凭现有数据完成。随着收入增加，报税复杂度也上升，因为扣除、抵免和家庭状况等信息都掌握在纳税人自己手里，而不是官方信息单。唯一的根本解决之道，是各界长期呼吁的全面税制改革。 国际比较更凸显这一点。英国、芬兰等能为民众自动报税的国家，首先建立了简单易行的税制。英国的 PAYE 预扣系统让大部分雇员无需报税，福利也通过独立机构发放，而非税表。加拿大无法照搬英国模式，也正是因为没有做足基础性工作。 这也引出了经济学家亚当·斯密，被忽视的另一项原则：经济性。 联邦议会预算官估算，自动报税系统每年行政成本约 6000 万加元。按可能覆盖的报税表分摊，这与纳税人请人报一次税的费用相仿。考虑到这些申报本身不带来新增税收，仅仅是为了发放福利和让不报税人群重新纳入体系，这一数字颇为醒目。 总体而言，新法案是一个不错的起点，但作者只给它打 C-。要想达到 A 等级，必须解决上述问题，并实现以简化为核心目标的全面税改。在此之前，我们只是自动化了表面症状。 亚当·斯密或许会认可为少数符合条件者带来的便利。但对其他人来说，报税依然像是“坐上牙医的椅子”。 作者简介：Kim Moody，FCPA、FCA、TEP，Moodys Tax/Moodys Private Client 创始人，加拿大税务基金会前主席，加拿大遗产规划师协会前主席，活跃于加国税务领域多个领导岗位。

说起“保险”，你会想到“健康、房屋、汽车、珠宝”……你会想到“身份”吗？ 2025年，“身份信息”被列入诈骗分子最垂涎的资产之一。“身份信息被盗”会造成一系列灾难性后果，从“信用评分受损”到“失去你的房子”…… 谁是真的“你”？ 与“入室盗窃”不同，“身份诈骗”不会造成门窗破损……一切都发生在你毫不知情的情况下。换句话说，在你发现“被假冒”之前，所有假冒的手续都是合法的。 只要获得足够信息，诈骗分子就能以你的名义申请信用卡……更有甚者，他们会以你的名义在银行开户，伪造文件，抵押甚至出售你的房产。 2023年，仅在安省和BC省就有至少32户家庭成为此类诈骗的目标——有诈骗分子趁房主身在国外时试图出售其房产；有受害者在收到银行催缴贷款时才发现自己“已被复制”。 总而言之，在诈骗分子一通乱造之后，你的信用评分直线下降、债务急剧增加、官司缠身令生活一团乱麻。 产权保险保什么？ 在安省，产权保险（Title insurance）已十分普遍，但在魁北克省，产权保险的使用率仍然很低，甚至很少有房主知道它的存在——通常，公证师会在房产交易时向客户提到这项服务，但因缺乏相关知识，几乎没人主动选择。 简而言之，你只需花费大约300加元就能获得一份法律保障——如果有人未经您允许贷款或出售您的房屋，产权保险可以支付相关费用。 它虽然不能防止欺诈发生，但可以帮你省去自掏腰包修复问题的麻烦与压力。 实用建议 无论是现实财产，还是财务未来，“保护身份”意义重大。 专家建议： · 如有可能，尽量投保“产权保险”。 · 密切关注信用报告：警惕信用评分的突然变化。 · 锁定信用额度：信用卡的上限额度绝非越高越牛，“够用”就好。 · 谨防诈骗邮件和电话：不要点击陌生邮件中的任何链接；不要在陌生来电中说话，尤其是“YES”。 · 如有疑问，请立即咨询你的金融机构或前往加拿大反诈中心查看相关案例。 加拿大反诈中心： https://antifraudcentre-centreantifraude.ca/index-eng.htm  

一份新报告称加拿大的云计算市场“崩溃了”，并警告说，除非要求服务提供商兼容，否则加拿大人仍然可能陷入“枫叶依赖”的困境，而无法选择美国科技巨头的国内替代方案。 加拿大反垄断项目最新报告将云计算描述为“核心基础设施”，并表示加拿大已经缺乏竞争，据估计，美国科技巨头亚马逊、谷歌母公司Alphabet和微软控制了加拿大市场85%的份额。 云计算是指从服务提供商处租用软件、处理能力和存储空间，并通过互联网访问其输出结果。它支撑着从政府服务和银行交易到流媒体视频和社交媒体等方方面面。 滑铁卢大学经济学教授、国际治理创新中心高级研究员乔尔·布利特表示，加拿大绝大多数云计算业务集中在三家公司手中，这令人担忧。 “任何时候，当某个行业的集中度非常高时，我们都应该担心这些公司是否会行使市场支配力，”布利特说道，他的研究重点是创新和创新政策。 加拿大反垄断项目政策分析师兼该报告的合著者柯蒂斯·麦考德表示，如果客户无法轻松转换，仅仅增加加拿大“主权”供应商并不能解决问题。 麦考德说：“他们的客户从一个服务提供商转到另一个服务提供商的成本……非常高。” 他表示，如果没有规则鼓励或强制公司实现兼容性，客户就有可能被锁定在他们已经使用的任何服务提供商那里。 “问题的根源未必能得到解决。” 报告称，如果客户仍然被锁定在不兼容的系统中，那么国内的替代方案仍然可能会造成“枫糖依赖”。 当被问及此事时，谷歌代表指出该公司的一篇博客文章，其中提到谷歌已经取消了转账费用。 “我们将继续积极倡导反对限制性云许可政策，这些政策会锁定云客户，”谷歌云副总裁 Sachin Gupta 在 2 月份写道。 事实上，谷歌和亚马逊都在某些情况下为客户取消云服务时提供免费数据传输，而微软 Azure 则提供积分，包括为欧盟客户提供的积分。 然而，这些举措是在欧洲和英国监管机构的压力下做出的，他们对更换云服务提供商的障碍表示担忧。 但麦考德表示，能够导出数据并不一定意味着它能轻松地与其他供应商的系统兼容。 该报告呼吁加拿大推行国际标准，使云公司彼此兼容，并表示这将增加竞争，减少对少数美国公司的依赖。 加拿大广播公司新闻部也已联系微软和亚马逊，就潜在的国际标准征求意见。 加拿大广播公司（CBC）新闻获得的一份加拿大国家人工智能战略草案提到，将与合作伙伴共同制定共享标准。该草案尚未最终定稿，仍有可能进行修订。草案还指出，需要大量投资来减少加拿大对外国科技公司在云计算方面的依赖。 加拿大反垄断项目的研究报告劝阻加拿大和其他“中等强国”制定新标准，而应依赖已被广泛采用的现有技术。 麦考德称，随着人工智能的广泛应用，云计算已成为“一项非常重要的基础设施”。 布利特表示，对云计算的集中控制也可能影响人工智能的获取途径。 他说：“如果超大规模数据中心高度集中，转换成本非常高……它们将控制人工智能的获取，这对我们国家来说可能是一个巨大的问题。” 布利特表示，兼容性可能会促进竞争，但他也警告说，这也可能限制公司提供独特产品的能力。 “如果过早地推行某种标准……你可能会锁定VHS而不是Beta。”  

加拿大牙科计划申请现已开放——涵盖内容如下 加拿大牙科计划（CDCP）2026-2027福利年度的申请现已开始接受。 从6月2日（星期二）起，加拿大居民可以申请加入联邦牙科护理计划。已经享有CDCP保障的居民则应在6月1日（星期一）前续保。 根据渥太华的介绍，目前已有超过650万加拿大居民在CDCP的保障之下，其中超过430万人得到了所需的医疗服务。 政府表示：“该计划通过为CDCP成员的口腔健康服务平均每年节省900加元，降低了生活成本。” 所有符合资格的加拿大居民，包括那些错过续保截止日期的人，都可以申请。 在申请之前，以下是有关保障范围和资格的重要信息。 联邦牙科护理计划包括哪些内容？ 牙科护理计划 CDCP旨在为各类口腔健康护理服务支付部分费用，帮助加拿大人负担某些治疗费用。 根据牙科护理计划网站的信息，很多服务无需预先授权，而其他服务则需提供授权。 在牙科健康服务提供者建议的情况下，CDCP可能覆盖的服务包括： 诊断和预防服务——牙科检查、清洁、X光检查、氟化物应用、密封剂 基本服务——修复服务（如填充材料或蛀牙治疗）、根管治疗、牙周病服务（清洁牙龈下的部分、治疗脓肿等） 重大服务——修复服务（如牙冠、修补、支柱和支柱移除）、可摘义齿服务（假牙）、口腔外科手术 麻醉或镇静服务 目前，正畸服务不在CDCP的覆盖范围内，但未来会纳入。 CDCP报销多少费用？ 符合牙科护理计划覆盖条件的加拿大居民将获得部分治疗费用的报销，但未必会全额报销。 联邦政府表示，您可能会根据调整后的家庭净收入支付共担费用。 家庭净收入在70,000加元以下的居民将获得CDCP全面覆盖所有合格的口腔健康护理服务，尽管他们可能仍需支付额外费用。 家庭净收入在70,000至79,999加元之间的居民将获得CDCP的60%覆盖，这意味着他们需自行承担CDCP规定费用的40%。 对于家庭净收入在80,000至89,999加元之间的居民，CDCP仅覆盖口腔健康服务费用的40%。他们需自行承担CDCP规定费用的60%。 谁有资格申请？ 牙科护理计划 如果符合以下四项要求，加拿大居民可以申请牙科护理计划： 您没有通过雇主、家庭成员福利、养老金计划、专业或学生组织，或从保险或福利公司购买的私人牙科保险。 您和您的配偶或伴侣（如适用）必须在加拿大报税，以便评估家庭收入。 您的调整后家庭净收入低于90,000加元。 您在税务上被视为加拿大居民。 不过，如果您已经通过省级、地区或联邦社会计划享有牙科保障，仍可能有资格申请CDCP。 想要获取更详细的保障信息，请访问CDCP网站。

你有没有这样的经历——孩子成绩不错，打算学商科，一问周围朋友，大家七嘴八舌：有人说 Ivey 最好，有人说要去 Waterloo，还有人说多大更保险，最后一家人越讨论越乱。 问题是，加拿大商科不是这么选的。 不同商学院培养的根本就是不同类型的人才。与其花时间比较谁排名高、谁最难进，不如先想清楚一件事：你的孩子将来想成为什么样的人？ 排名固然重要，但 Ivey、Waterloo、Rotman、Smith 培养的根本不是同一种学生。帮孩子选对赛道，取数比追排名更重要。 图片来源：51.CA 资料图片 一、未来老板型：领导者赛道 适合方向：家族企业接班、创业、投资银行、管理咨询、企业高管 核心能力：领导力、沟通能力、人脉资源、商业判断 这类学生的特点通常是：外向、喜欢社交、有领导欲，课堂上愿意发言，能侃侃而谈，但未必是最爱钻研技术细节的那种。 Ivey Business School（西安大略大学） Ivey 是加拿大商科最强品牌之一，也是这条赛道的首选。 整个 Ivey 的培养体系几乎是围绕"Case Study（案例教学）"建构的——每天大量课堂讨论、演讲训练、小组辩论。不喜欢开口的学生在这里会很难受，但外向、能讲、有主见的学生会如鱼得水。 毕业生常见去向：投资银行、私募基金、咨询公司、企业管理培训生。校友网络在加拿大商界极为活跃，这是 Ivey 多年来积累的核心竞争力之一。 Queen's Smith School of Business（皇后大学） 定位与 Ivey 非常接近，同样是冲着 Bay Street 金融圈和咨询行业去的。主要区别在于规模：班级更小，社区感更强，校友联系紧密。加拿大金融圈对 Smith 的认可度同样极高。 如果孩子既想要 Ivey 那条路线，又偏好小班制的学习环境，Smith 是很值得认真考虑的选项。 二、未来金融精英型：量化赛道 适合方向：Quant、风险管理、资产管理、Pension Fund、FinTech 核心能力：数学、数据分析、编程、金融建模 这条赛道和第一条是两个完全不同的方向。如果说 Ivey 培养的是"金融经理人"，那这条赛道培养的是"金融工程师"——靠模型、靠数据、靠代码吃饭的那类人。 University of Waterloo FARM FARM（Financial Analysis and Risk Management）的本质是一个数学学院项目，而不是传统商学院项目。拿的是数学学士（Bachelor of Mathematics），课程组合横跨数学、统计、计算机、金融和风险管理。 FARM 最核心的竞争力有两点： 一是 Co-op。滑铁卢的 Co-op 体系是加拿大本科里的顶级配置，FARM 学生通常能积累多个实习期，银行量化部门、养老金基金、保险公司、资产管理机构都是常见的实习去处，包括 Risk Analyst、Quant Analyst、Portfolio Analytics 等岗位。加拿大本科里，能让学生毕业前就积累一年以上金融工作经验的项目并不多，这是 Ivey 也不具备的优势。 二是风险管理深度。课程本身围绕 CFA 和 PRM 体系设计，Market Risk、Credit Risk、Enterprise Risk、Model Risk 方向都有系统覆盖。 FARM 也有一个弱点值得直说：它在加拿大金融圈的品牌定位不如 Ivey/Smith 那么清晰——如果目标是投资银行（IB）或麦肯锡、BCG、贝恩这类管理咨询，Ivey 通常还是更占优势。但如果目标是风险管理、量化分析、金融建模、数据分析，FARM 往往更有竞争力。 University of Waterloo Math / Math Finance 如果孩子数学极强——比如欧几里得竞赛、CCC 编程竞赛成绩突出——可以考虑直接走 Waterloo Math 或 Math Finance 路线。 这是加拿大量化金融天花板之一，适合真正热爱数学的学生。未来方向是 Quant Trading、Quant Research、高频交易、对冲基金。加拿大大型养老金基金、银行风险管理部门以及部分量化团队都对这类背景有需求。这条路的收入上限极高，甚至可能超过传统投行路线——但对数学能力的要求也是全场最高。 三、未来会计师型：CPA 赛道 适合方向：CPA、审计、税务、企业财务 核心能力：细节、纪律、分析能力 这类学生通常踏实、细致、执行力强，目标清晰：拿到 CPA，进四大或做企业财务。 University of Waterloo AFM AFM（Accounting and Financial Management）是加拿大会计领域的王牌项目之一。 四大会计师事务所在 Waterloo AFM 的招聘量很大，加上 Co-op 体系的支持，很多学生毕业前已经积累了数段实习经历，进四大的路径相当清晰。 Schulich School of Business（约克大学） 近几年，Schulich 似乎渐渐被人遗忘，但它在 GTA 企业界和银行体系拥有长期积累的人脉网络，尤其在会计、企业金融和市场营销领域表现稳定。 四、未来企业白领型：综合商科赛道 适合方向：市场营销、人力资源、运营管理、企业分析 核心能力：执行能力、团队合作、商业基础知识 这类学生能力均衡，目标是进入大公司的各类职能部门——不一定是投行或四大，但希望有稳定、广泛的就业选择。 Rotman Commerce（多伦多大学） Rotman Commerce 的特点是学术性强、定量课程较多，多大的品牌影响力也给毕业生带来较宽的就业面。毕业去向覆盖银行、企业、咨询、政府机构，选择空间较大。 Lazaridis School of Business and Economics（Wilfrid Laurier 大学） 俗称 Laurier BBA，在加拿大就业市场的认可度高于很多 GTA 华人家长的认知。尤其是在银行、销售、企业管理培训生方向表现不错。如果孩子的目标是稳定就业而不是冲顶尖精英路线，Laurier BBA 值得认真看待。 五、未来学者型：学术深造赛道 适合方向：法学院、经济学研究、博士、政策分析 如果孩子对研究生、法学院、公共政策或经济学研究有明确兴趣，本科选校的逻辑就和其他几类完全不同——这时候看的不是就业网络，而是师资、研究资源和国际认可度。 University of Toronto（多大） 多大在这三方面都有优势，是国内华人家庭最熟悉的名字，在国际学术圈的认可度也最高。如果未来的路是深造而非直接就业，多大是这条赛道的首选。 图片来源：51.CA 资料图片 快速定位：一张表看清你的孩子 孩子特点 最适合项目 社交强、领导力强 Ivey Business School 社交强、金融圈导向 Queen's Smith School of Business 数学强、喜欢金融 University of Waterloo FARM 数学极强、想做 Quant University of Waterloo Math Finance 想做 CPA University of Waterloo AFM 综合能力均衡 Rotman Commerce 想留在 GTA 就业 Schulich School of Business 希望读研或走学术路线 University of Toronto GTA 华人家庭三大常见误区 误区一：只看世界排名 世界排名反映的是学术研究实力，不等于本科就业能力。在加拿大商科本科就业这个维度，Ivey 和 Smith 往往比多大更有优势——但你如果只看世界排名，大概不会得出这个结论。 误区二：所有商科都一样 本文五类学生的差异已经说得很清楚：Ivey 培养未来管理者，FARM 培养金融工程人才，AFM 培养会计人才，Rotman 培养综合商业人才——方向完全不同，放在一起比较没有意义。 误区三：商科一定比数学赚钱 现实恰恰相反。加拿大本科毕业前十年收入潜力最高的群体之一，往往来自 Waterloo CS、Waterloo Software Engineering、Waterloo Math、Waterloo FARM，而非传统商科。数学和工程路线的天花板，某些情况下高于传统投行路线。 最后一句话 Ivey 培养"管钱的人"，Waterloo 培养"算钱的人"，AFM 培养"记钱的人"，Rotman 培养"懂钱的人"，多大培养"研究钱的人"。 现实当然远比这句话复杂，但对于理解加拿大商科体系来说，这个框架已经相当接近实际情况。选对赛道，比追排名重要得多。